Impuesto de donaciones en Castilla y León 2026: cómo se calcula, bonificación del 99 % y ejemplo

En Castilla y León, una donación de padres a hijos, entre cónyuges o de hijos a padres casi no paga impuesto si se hace bien: la comunidad bonifica el 99 % de la cuota. Pero si falta la escritura o no se justifica de dónde sale el dinero, se paga entero con la tarifa estatal. Aquí tienes el cálculo paso a paso, un ejemplo con números y qué meter en la calculadora.

¿Cómo se calcula el impuesto de donaciones en Castilla y León?

Castilla y León no tiene tarifa propia para las donaciones: usa la tarifa y los coeficientes de la Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (arts. 21 y 22) y, encima, aplica sus reducciones y su bonificación. El orden es este:

1. Base imponible: el valor de lo que recibes. Si es dinero, el importe; si es una vivienda, su valor de referencia del Catastro o el valor declarado, si es mayor, descontadas las cargas y deudas deducibles.
2. Reducciones: en las donaciones no hay reducción estatal por parentesco. Solo restas las autonómicas que te correspondan, como la de dinero para la primera vivienda habitual.
3. Base liquidable: la base imponible menos esas reducciones.
4. Cuota íntegra: se aplica la tarifa estatal progresiva, del 7,65 % al 34 %.
5. Cuota tributaria: la cuota íntegra por el coeficiente multiplicador, que depende del parentesco y de tu patrimonio previo. Para hijos, padres y cónyuge con un patrimonio de hasta 402.678,11 €, el coeficiente es 1,00.
6. Bonificación del 99 %: si eres cónyuge, descendiente o ascendiente del donante y se cumplen los requisitos, pagas solo el 1 % de la cuota.

La normativa de Castilla y León se aplica si donas una vivienda situada en la comunidad o, si donas dinero u otros bienes, si quien recibe reside en ella (la comunidad donde más días haya vivido en los cinco años anteriores). Si quien recibe no reside en España, las reglas son otras.

¿Quién tiene la bonificación del 99 % en las donaciones?

La recoge el texto refundido de Castilla y León (Decreto Legislativo 1/2013, art. 20 bis) para las donaciones hechas desde el 9 de mayo de 2021. Depende de quién recibe:

Las parejas de hecho se equiparan al cónyuge si han convivido de forma estable al menos dos años antes de la donación y su unión está inscrita en el Registro de Uniones de Hecho de Castilla y León o en un registro análogo de otra administración de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.

Los dos requisitos de forma

• Documento público: la donación tiene que formalizarse ante notario. Una transferencia sin escritura no da derecho a la bonificación.
• Origen del dinero: si se dona dinero o el saldo de una cuenta, hay que justificar de dónde salen los fondos y hacerlo constar en la propia escritura.

Ejemplo: ¿cuánto paga un hijo por una donación de 60.000 €?

Así cambia el resultado de la donación de 60.000 € según quién la recibe y cómo se hace:

Donar un inmueble tiene además otros costes que no son de este impuesto: el donante puede tener una ganancia patrimonial en su IRPF y quien recibe la vivienda paga la plusvalía municipal. Puedes estimarla con la calculadora de plusvalía municipal.

¿Hay una reducción por donar dinero para la primera vivienda?

Sí. El artículo 19 del texto refundido reduce un 99 % la base imponible de la donación de dinero que hacen los padres, abuelos, adoptantes o acogedores para comprar la primera vivienda habitual. Los requisitos son:

• Quien recibe tiene menos de 36 años o una discapacidad igual o superior al 65 % en la fecha de la donación.
• Todo el dinero se destina a comprar su primera vivienda habitual, situada en Castilla y León. Es primera vivienda si no tiene ni ha tenido la plena propiedad del 50 % o más de otra.
• La compra se hace dentro del plazo de autoliquidación de la donación, y en la escritura de compraventa consta la donación y su uso para pagar el precio.
• El importe máximo con reducción es de 180.000 € (250.000 € con discapacidad igual o superior al 65 %), en una o en varias donaciones.

La normativa no la declara incompatible con la bonificación: la reducción rebaja la base y la bonificación del 99 % se aplica después sobre la cuota, si se cumplen los requisitos de ambas. En el ejemplo de 60.000 €, si el hijo los usa para comprar su primera vivienda en el plazo, la reducción es de 59.400 €, la base liquidable queda en 600 €, la cuota es de 45,90 € y, con la bonificación, paga 0,46 €.

¿Qué datos meter en la calculadora de donaciones?

La calculadora del Impuesto de Sucesiones y Donaciones hace la parte estatal del cálculo. Castilla y León todavía no aparece en su lista, así que sigue estos pasos:

1. Elige Donación.
2. Grupo de parentesco: grupo I si quien recibe es un hijo o nieto menor de 21 años; grupo II si tiene 21 años o más, o si es el cónyuge o un ascendiente.
3. Valor donado: el dinero o el valor de la vivienda. Si tienes la reducción de la primera vivienda, mete solo lo que queda tras restarla.
4. Patrimonio preexistente: lo que ya tenía quien recibe; fija el coeficiente.
5. Comunidad autónoma: «Otra comunidad (cálculo estatal)».

El importe que te da es la cuota tributaria antes de la bonificación. Si eres del grupo I o II y cumples los requisitos, multiplícalo por 0,01 para saber lo que pagarás: con 60.000 €, la calculadora da 6.258,63 € y el resultado final es 62,59 €. Tienes más cálculos explicados en el índice de guías.

¿Qué plazo hay para presentar el impuesto de donaciones?

Quien recibe la donación presenta la autoliquidación, el modelo 651, en los 30 días hábiles siguientes a la donación. Hay que presentarla aunque el importe a pagar sea casi cero, porque la bonificación se aplica en la propia declaración. Fuera de plazo hay recargos e intereses.

La Junta ha anunciado cambios en este impuesto para 2027. Mientras no se publiquen en el Boletín Oficial de Castilla y León, se aplica lo que explica esta guía.