Impuesto de donaciones en Madrid 2026: cómo se calcula, bonificaciones y ejemplos

En la Comunidad de Madrid, una donación de padres a hijos paga muy poco si se hace bien: la comunidad bonifica el 99 % de la cuota y, si el dinero es para comprar la vivienda habitual, puede no pagar nada. Pero Madrid tiene tarifa propia y requisitos de forma que cambian el resultado.

¿Cómo se calcula el impuesto de donaciones en Madrid?

Madrid aplica su propia tarifa y sus propios coeficientes del texto refundido de tributos cedidos de la Comunidad de Madrid (Decreto Legislativo 1/2010, arts. 22 bis a 26). El orden del cálculo es este:

1. Base imponible: el valor neto de lo que recibes. Si es dinero, el importe; si es una vivienda, su valor de referencia del Catastro a la fecha de la donación o el valor declarado, si es mayor (si no tiene valor de referencia, el mayor entre el declarado y el de mercado), menos las cargas y deudas deducibles.
2. Reducciones: en las donaciones no hay reducción estatal por parentesco. Madrid tiene reducciones propias, como la del dinero para comprar la vivienda habitual o la de la empresa familiar.
3. Base liquidable: la base imponible menos esas reducciones.
4. Cuota íntegra: se aplica la tarifa progresiva de Madrid, del 7,65 % al 34 %. Su primer tramo llega a 8.313,20 €, no a los 7.993,46 € de la tarifa estatal.
5. Cuota tributaria: la cuota íntegra por el coeficiente multiplicador. Con un patrimonio previo de hasta 403.000 €, es 1,00 para hijos, nietos, cónyuge, padres y abuelos; 1,5882 para el grupo III (hermanos, tíos, sobrinos y familia por afinidad), y 2,00 para el resto.
6. Bonificación: un porcentaje de la cuota tributaria según el parentesco.

La norma de Madrid se aplica si donas una vivienda situada en la comunidad, viva donde viva quien la recibe, o si donas dinero y quien recibe reside en Madrid (donde más días haya vivido en los cinco años anteriores). Con no residentes en España, las reglas son otras.

¿Qué bonificación tiene cada grupo de parentesco en Madrid?

Bonificaciones del artículo 25, vigentes desde el 1 de julio de 2025:

Además, cualquier donación de una persona física con una base de hasta 1.000 € tiene una bonificación del 100 %, sea cual sea el parentesco, y no obliga a presentar la autoliquidación, salvo que lo donado se inscriba en un registro público. El límite suma todas las donaciones del mismo donante a la misma persona en los tres años anteriores.

Los requisitos para no perder la bonificación

• Documento público por encima de 10.000 €: si la donación, sumada a las del mismo donante a la misma persona en los tres años anteriores, supera 10.000 €, tiene que hacerse ante notario. Si no pasa de esa cifra, basta un documento privado. Un piso siempre necesita escritura.
• Origen del dinero: si se dona dinero, hay que justificar de dónde sale y decirlo en el propio documento de la donación.
• A tiempo: si un documento privado se eleva a escritura cuando ya ha terminado el plazo para declarar, se pierde la bonificación.

Ejemplo: ¿cuánto paga un hijo por una donación de 60.000 € en Madrid?

Los mismos 60.000 €, según el caso:

Para el hermano, la cuota tributaria es de 9.931,30 € (6.253,18 € × 1,5882) y se bonifica la mitad. Donar un piso tiene otros costes fuera de este impuesto: el donante puede tener una ganancia en su IRPF y quien recibe paga la plusvalía municipal si hay incremento de valor del terreno; puedes estimarla con la calculadora de plusvalía municipal.

¿Se puede donar dinero para la vivienda sin pagar impuesto en Madrid?

Sí, si se cumplen los requisitos del artículo 22 bis del texto refundido. Este artículo reduce el 100 % de la base imponible de las donaciones en dinero a hijos, nietos, cónyuge, padres, abuelos o hermanos, con un máximo de 250.000 €. Los requisitos son:

• Quien recibe destina el dinero, en el plazo de un año desde la donación, a comprar su vivienda habitual. También vale para su negocio o para el capital de una sociedad, con requisitos propios.
• El destino consta en el documento de la donación, y hay escritura pública si la base supera 10.000 €.
• El límite de 250.000 € suma las donaciones del mismo donante a la misma persona en los tres años anteriores destinadas a esos fines.
• La vivienda se habita en los 12 meses siguientes a la compra y durante al menos tres años seguidos, salvo por las causas justificadas que admite la ley del IRPF, como un traslado laboral.

La ley no exige una edad ni que sea la primera vivienda. Si el dinero no llega a ese destino, quien lo recibió presenta en un mes una autoliquidación complementaria con intereses. Con los 60.000 € del ejemplo destinados a su vivienda en plazo, la base liquidable queda en 0 € y el hijo no paga nada.

¿Qué datos meter en la calculadora de donaciones?

La calculadora del impuesto de sucesiones y donaciones tiene Madrid en su lista y aplica la bonificación del 99 %:

1. Elige Donación.
2. Grupo de parentesco: grupo I si quien recibe es un hijo o nieto menor de 21 años; grupo II si tiene 21 años o más, o si es el cónyuge o un ascendiente; grupo III para hermanos, tíos, sobrinos y familia por afinidad; grupo IV para primos y personas sin parentesco.
3. Valor donado: el dinero o el valor de referencia de la vivienda. Si tienes la reducción del dinero para la vivienda, mete solo lo que queda tras restarla; con la reducción del 100 %, no hay nada que pagar.
4. Patrimonio preexistente: lo que ya tenía quien recibe; fija el coeficiente.
5. Comunidad autónoma: Madrid.

Dos avisos: la calculadora usa la tarifa estatal, que da unos céntimos más (62,59 € en lugar de 62,53 € con 60.000 €), y no aplica el 50 % del grupo III; para un hermano, divide entre dos la cuota tributaria que muestra. Para otra comunidad, mira la guía de donaciones en Castilla y León o el índice de guías.

¿Qué plazo hay para presentar el impuesto de donaciones en Madrid?

Quien recibe la donación presenta el modelo 651 ante la Comunidad de Madrid en los 30 días hábiles siguientes a la donación, aunque el importe a pagar sea casi cero: la bonificación y la reducción se aplican en la propia declaración. Solo se libran de presentarlo las donaciones de hasta 1.000 €, salvo bienes inscribibles. La página de donaciones de la Comunidad de Madrid explica cómo presentarlo. Fuera de plazo puede haber recargos e intereses.